Nouvelle Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus (CDHR)

Qui est concerné par la CDHR ?

La CDHR vise les foyers fiscaux domiciliés en France dont le revenu fiscal de référence (RFR) ajusté 2025 dépasse certains seuils :

• 250 000 € pour une personne seule

• 500 000 € pour un couple soumis à imposition commune

Tous les revenus perçus ou à percevoir en 2025 sont pris en compte pour apprécier ces seuils.

Les contribuables les plus susceptibles d’entrer dans le champ de la CDHR sont ceux dont les revenus proviennent majoritairement du patrimoine (dividendes, intérêts, plus-values), généralement imposés au taux forfaitaire de 12,8 % (flat tax).

Comment se calcule la CDHR ?

La CDHR est déterminée à partir du revenu fiscal de référence 2025 ajusté, qui permet d’évaluer :

• si le contribuable est assujetti ;

• le montant de la contribution.

Revenus exceptionnels :

Les revenus issus d’opérations exceptionnelles réalisées en 2025 ne sont comptabilisés que pour un quart de leur montant dans la base de calcul.

Formule de calcul :

La CDHR est égale à :
20 % × (RFR retraité) – (IR + CEHR + prélèvements libératoires) + majorations

• 1 500 € par personne à charge

• 12 500 € par contribuable soumis à imposition commune

Acompte du 15 décembre 2025 : comment le verser ?

Un acompte de 95 % du montant estimé de la CDHR doit être versé au plus tard le 15 décembre 2025. Le solde de 5 % sera exigible en 2026, après dépôt de la déclaration de revenus 2025.

Pour calculer l’acompte, il faut tenir compte :

• des revenus réellement perçus entre le 1ᵉʳ janvier et le 30 novembre 2025 ;

• d’une estimation fiable des revenus de décembre ;

• de l’analyse des taux d’imposition applicables à chaque catégorie de revenus.

Quelles pénalités en cas d’erreur ou d’oubli ?

Deux types de manquements peuvent entraîner des pénalités :

1. Défaut de déclaration ou de versement de l’acompte → majoration de 20 % de l’acompte dû

2. Versement insuffisant supérieur à 20 % → majoration de 20 % de la différence

Comment bien anticiper ? L’accompagnement de notre cabinet

Face à cette nouvelle obligation fiscale, notre cabinet d’avocats en droit fiscal propose un accompagnement complet pour sécuriser votre situation. Nous vous aidons à :

• Analyser votre situation fiscale au regard de la CDHR et de vos revenus 2025 ;

• Modéliser et simuler l’impact de la contribution sur votre imposition globale ;

• Déterminer avec précision le montant de l’acompte à verser ;

• Sécuriser vos obligations déclaratives et de paiement.

Notre équipe met à votre disposition son expertise pour anticiper cette échéance et garantir votre conformité.